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銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。它是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)之一，包括企業(yè)存入銀行的各種存款，如活期存款、定期存款、儲(chǔ)蓄存款等。 銀行存款是企業(yè)貨幣資金的主要組成部分，是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)。企業(yè)通過(guò)銀行存款賬戶進(jìn)行收付款項(xiàng)、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以滿足企業(yè)的資金需求和流動(dòng)性管理。 在中國(guó)，企業(yè)必須在銀行開(kāi)立存款賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算等業(yè)務(wù)。企業(yè)的銀行存款主要包括結(jié)算戶存款和信用證存款。 結(jié)算戶存款是指企業(yè)在銀行開(kāi)立的用于日常結(jié)算的賬戶，包括活期存款和定期存款。活期存款是指企業(yè)可以隨時(shí)存取的存款，具有較高的流動(dòng)性和支付能力；定期存款則是指企業(yè)按照約定時(shí)間存入銀行一定期限的存款，具有較高的收益性。 信用證存款是指企業(yè)按照信用證要求存入銀行的保證金。信用證是一種銀行開(kāi)立的用于擔(dān)保國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的工具，企業(yè)需要按照信用證要求存入一定比例的保證金，以保證交易的安全性和可靠性。 總之，銀行存款是企業(yè)貨幣資金的重要組成部分，是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)和保障。銀行存款
貨幣資金的組成部分
銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng)。它是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開(kāi)立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。
基本信息
| 中文名 | 銀行存款 |
| 外文名 | Cash in bank |
| 性質(zhì) | 貨幣資金的組成部分 |
| 結(jié)算戶存款 | 用來(lái) 辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算 |
| 賬戶分類 |
展開(kāi)
概念
銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶是指企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、
銀行存款
存款賬戶
銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開(kāi)設(shè)賬戶，運(yùn)用所開(kāi)設(shè)的賬戶，進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。
正確開(kāi)立和使用銀行賬戶是做好資金結(jié)算工作的基礎(chǔ)，企業(yè)只有在銀行開(kāi)立了存款賬戶，才能通過(guò)銀行同其他單位進(jìn)行結(jié)算，辦理資金的收付。企業(yè)應(yīng)按規(guī)定在銀行開(kāi)設(shè)和使用存款賬戶。
銀行林立
為了加強(qiáng)對(duì)基本存款賬戶的管理，企事業(yè)單位開(kāi)立基本存款賬戶，要實(shí)行開(kāi)戶許可制度，必須憑中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開(kāi)戶許可證辦理，企事業(yè)單位不得為還貸、還債和套取現(xiàn)金而多頭開(kāi)立基本存款賬戶；不得出租、出借賬戶；不得違反規(guī)定在異地存款和貸款而開(kāi)立賬戶。任何單位和個(gè)人不得將單位的資金以個(gè)人名義開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)。
方式分類
在中國(guó)，企業(yè)日常大量的與其他企業(yè)或個(gè)人的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)，都是通過(guò)銀行結(jié)算的，銀行是社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中各項(xiàng)資金流轉(zhuǎn)清算的中心，為了保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展，使社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中各項(xiàng)資金得以通
支票
辦法規(guī)定，企業(yè)可以選擇使用的票據(jù)結(jié)算工具主要包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票等，以及可以選擇使用的結(jié)算方式主要包括匯兌、托收承付和委托收款三種結(jié)算方式，還包括信用卡。另外還有一種國(guó)際貿(mào)易間采用的結(jié)算方式--信用證結(jié)算方式。企業(yè)采用的支付結(jié)算方式不同，其處理手續(xù)及有關(guān)會(huì)計(jì)核算也有所不同。
具體結(jié)算方式：
（一）銀行匯票結(jié)算方式
銀行匯票
1.
銀行匯票
銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。銀行匯票一律記名，付款期為1個(gè)月（不分大月、小月，一律按次月對(duì)日計(jì)算；到期如遇例假日順延），逾期的匯票，兌付銀行不予受理，但匯款人可持銀行匯票或解訖通知到出票銀行辦理退款手續(xù)。
銀行匯票結(jié)算的程序
1.
銀行匯票結(jié)算的程序
匯款人需要使用銀行匯票必須按照規(guī)定填寫(xiě)“銀行匯票委托書(shū)”一式三聯(lián)交給出票銀行，出票銀行受理“銀行匯票委托書(shū)”并收妥款項(xiàng)后，簽發(fā)銀行匯票。匯款人持銀行匯票可向收款單位辦理結(jié)算。收款單位對(duì)銀行匯票審核無(wú)誤后，將結(jié)算款項(xiàng)及多余金額分別填寫(xiě)在銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)，連同進(jìn)賬單送交開(kāi)戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
銀行匯票具有使用方便，票隨人到，兌付性強(qiáng)等特點(diǎn)。同城、異地均可使用，單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人都可使用銀行匯票辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
（二）商業(yè)匯票結(jié)算方式
商業(yè)匯票
1.
商業(yè)匯票
商業(yè)匯票是指收款人或付款人（或承兌申請(qǐng)人）簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或背書(shū)人支付款項(xiàng)的票據(jù)。商業(yè)匯票適用于企業(yè)先收貨后收款或者雙方約定延期付款的商品交易或債權(quán)債務(wù)的清償，同城或異地均可使用。商業(yè)匯票必須以真實(shí)的商品交易為基礎(chǔ)，禁止簽發(fā)無(wú)商品交易的商業(yè)匯票。商業(yè)匯票一律記名，付款期最長(zhǎng)為6個(gè)月，允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓，承兌人即付款人到期必須無(wú)條件付款。
類別
1.
類別
商業(yè)匯票按承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。前者指由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票。商業(yè)承兌匯票可由收款人簽發(fā)，經(jīng)過(guò)付款人承兌，也可由付款人簽發(fā)并由付款人承兌。后者是指由銀行承兌的商業(yè)匯票。銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開(kāi)立賬戶的存款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，并由承兌申請(qǐng)人向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)。
1.
商業(yè)匯票結(jié)算的程序
采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式，付款人應(yīng)于匯票到期前將款項(xiàng)足額存到銀行，銀行在到期日憑票將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)給收款人、被背書(shū)人或貼現(xiàn)銀行。如到期日付款人賬戶存款不足支付票款，開(kāi)戶銀行不承擔(dān)付款責(zé)任，將匯票退回收款人、被背書(shū)人或貼現(xiàn)銀行，由其自行處理，并對(duì)付款人處以罰款。
采用銀行承兌匯票結(jié)算方式，承兌申請(qǐng)人應(yīng)持購(gòu)銷合同向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)承兌，銀行按有關(guān)規(guī)定審查同意后，與承兌申請(qǐng)人簽訂承兌協(xié)議，在匯票上蓋章并按票面金額收取一定的手續(xù)費(fèi)。承兌申請(qǐng)人應(yīng)于到期前將票款足額交存銀行。到期未能存足票款的，承兌銀行除憑票向收款人、被背書(shū)人或貼現(xiàn)銀行無(wú)條件支付款項(xiàng)外，還將按承兌協(xié)議的規(guī)定，對(duì)承兌申請(qǐng)人執(zhí)行扣款，并將未扣回的承兌金額作為逾期貸款，同時(shí)收取一定的罰息。
（三）銀行本票結(jié)算方式
銀行本票是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)給其憑以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。單位或個(gè)人在同城范圍內(nèi)的商品交易等款項(xiàng)的結(jié)算可采用銀行本票。
銀行本票一律記名，可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓，不予掛失。銀行本票的提示付款期限最長(zhǎng)不能超過(guò)2個(gè)月。付款期內(nèi)銀行見(jiàn)票即付，逾期兌付銀行不予受理單但可辦理退款手續(xù)。
銀行本票分為定額本票和不定額本票。定額本票面額分別為1 000元、5 000元、10 000元和50 000元。
（四）支票結(jié)算方式
支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。適用于同城或同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等款項(xiàng)的結(jié)算。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。現(xiàn)金支票只能提取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票既可用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的為劃線支票，只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。轉(zhuǎn)賬支票可在票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)背書(shū)轉(zhuǎn)讓。
支票以銀行或其他金融機(jī)構(gòu)作為付款人并且見(jiàn)票即付。已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失的，可向銀行申請(qǐng)掛失，但掛失前已支取的除外；已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，銀行不受理掛失。
（五）匯兌結(jié)算方式
匯兌是指匯款人委托銀行將款項(xiàng)匯給收款人的一種結(jié)算方式。
匯兌分為信匯和電匯兩種。信匯是指匯款人委托銀行以郵寄方式將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)給收款人；電匯則是指匯款人委托銀行通過(guò)電報(bào)方式將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)給收款人。后者的匯款速度比前者迅速。
匯兌適用于單位和個(gè)人在同城或異地之間的清理結(jié)算尾款、交易舊欠、自提自運(yùn)的商品交易以及匯給個(gè)人的差旅費(fèi)或采購(gòu)資金等的結(jié)算，其手續(xù)簡(jiǎn)便，方式靈活，便于匯款人主動(dòng)付款；收付雙方不需要事先訂立合同；應(yīng)用范圍廣泛。
（六）委托收款結(jié)算方式
委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。同域、異地均可使用。
委托收款按款項(xiàng)劃回方式可分為郵寄劃回和電報(bào)劃回兩種，企業(yè)可根據(jù)需要選擇不同方式。
企業(yè)辦理委托收款，應(yīng)填制委托收款憑證。付款單位接到銀行通知及有關(guān)附件，應(yīng)在規(guī)定的付款期（3天）內(nèi)付款。在付款期內(nèi)付款人未向銀行提出異議，銀行視作同意付款，并于付款期滿的次日（節(jié)假日順延）將款項(xiàng)主動(dòng)劃轉(zhuǎn)收款人賬戶。如果付款單位在審查有關(guān)單證后，決定部分或全部拒付，應(yīng)在付款期內(nèi)出具“拒付理由書(shū)”，連同有關(guān)單證通過(guò)銀行轉(zhuǎn)交收款企業(yè)，銀行不予劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)且不負(fù)責(zé)審查拒付理由。
委托收款只適用于已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人的債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算；手續(xù)簡(jiǎn)便、靈活，便于企業(yè)主動(dòng)、及時(shí)收回款項(xiàng)；銀行只承擔(dān)代為收款的義務(wù)，不承擔(dān)審查拒付理由的責(zé)任，收付雙方在結(jié)算中如發(fā)生爭(zhēng)議，由雙方自行處理。
（七）異地托收承付結(jié)算方式
異地托收承付是指根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。
托收承付結(jié)算起點(diǎn)為1萬(wàn)元。按劃回方式的不同，托收承付可分為郵寄和電報(bào)兩種。
使異地用托收承付方式，必須同時(shí)符合下述兩項(xiàng)規(guī)定：其一，使用該結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)；其二，辦理結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。
收款人必須以持有商品已發(fā)運(yùn)的證件為依據(jù)向銀行辦理托收，填制托收憑證，并將有關(guān)單證送交開(kāi)戶銀行。開(kāi)戶銀行審查無(wú)誤后，將托收憑證及有關(guān)單證交付款人開(kāi)戶銀行。付款人開(kāi)戶銀行收到托收憑證及有關(guān)附件后，通知付款人。付款人在收到有關(guān)單據(jù)后，應(yīng)立即審核。付款人的承付期依據(jù)驗(yàn)單付款或驗(yàn)貨付款兩種不同方式而確定。驗(yàn)單付款承付期為3天，驗(yàn)貨付款承付期是10天。付款人可在承付期內(nèi)根據(jù)實(shí)際情況提出全部或部分拒付理由，并填制“拒付理由書(shū)”，經(jīng)過(guò)銀行審查同意后，辦理全部拒付或部分拒付。
（八）信用卡結(jié)算方式
信用卡是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購(gòu)物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。
信用卡按使用對(duì)象分為單位卡和個(gè)人卡；按信譽(yù)等級(jí)分為金卡和普通卡。
信用卡的基本規(guī)定和主要特點(diǎn)是：凡在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶的單位可申領(lǐng)單位卡，單位卡不得用于10萬(wàn)元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算；持卡人使用信用卡可透支；信用卡僅限于持卡人本人使用，不得出借或出租；信用卡丟失時(shí)可掛失，但掛失前被冒用，由持卡人自己負(fù)責(zé)。
信用卡透支的規(guī)定：金卡最高不得超過(guò)1萬(wàn)元，普通卡最高不超過(guò)5 000元，透支期限最長(zhǎng)為60天；信用卡透支利息，自簽單日或銀行記賬日起15日內(nèi)按日息萬(wàn)分之五計(jì)算；超過(guò)15日按日利息萬(wàn)分之10計(jì)算；超過(guò)30日或透支金額超過(guò)規(guī)定限額的，按日息萬(wàn)分之15計(jì)算，透支計(jì)算不分段，按最后期限或最高透支額的最高利率檔次計(jì)息。
（九）信用證結(jié)算方式
信用證是指開(kāi)證銀行依照申請(qǐng)人的申請(qǐng)開(kāi)出的，憑符合信用證條款的單據(jù)支付的付款承諾。
采用信用證結(jié)算方式，付款單位應(yīng)預(yù)先把一定款項(xiàng)專戶存入銀行，委托銀行開(kāi)出信用證，通知異地收款單位開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)知收款單位；收款單位按照合同和信用證規(guī)定的條件發(fā)貨或交貨以后，銀行代付款單位支付貨款。
信用證結(jié)算適用于國(guó)際、國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易的結(jié)算。只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。信用證的主要特點(diǎn)：開(kāi)證銀行付第一性付款責(zé)任；它是一項(xiàng)獨(dú)立的文件，不受購(gòu)銷合同的約束；信用證業(yè)務(wù)只處理單據(jù)，一切都以單據(jù)為準(zhǔn)，信用證業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上是一種單據(jù)買賣。
銀行匯票
銀行匯票
⑴取消記載代理付款地（兌付地）、代理付款行和轉(zhuǎn)匯的規(guī)定。由于銀行匯票是記名式匯票，并允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓，因此無(wú)須在匯票上填明代理付款地點(diǎn)。對(duì)轉(zhuǎn)賬銀行匯票除人民銀行代理兌付的商業(yè)銀行向設(shè)有機(jī)構(gòu)地區(qū)簽發(fā)的，也不應(yīng)填寫(xiě)代理付款行名稱。
⑵禁止更改實(shí)際結(jié)算金額。鑒于過(guò)去允許更改實(shí)際結(jié)算金額，容易發(fā)生收款人擅自擴(kuò)大實(shí)際結(jié)算金額，造成糾紛；由于匯票允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓，為保證匯票對(duì)價(jià)轉(zhuǎn)讓，增強(qiáng)流通的安全性，辦法規(guī)定實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的匯票無(wú)效。并規(guī)定，銀行匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓要以實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)，未填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)出票金額的不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。
⑶取消了銀行匯票金額起點(diǎn)500元的限制，擴(kuò)大了銀行匯票的使用地域，將原用于異地結(jié)算擴(kuò)大為同城或異地結(jié)算都可以使用。
⑷明確了銀行匯票的當(dāng)事人。根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，匯票的基本當(dāng)事人只有出票人、付款人和收款人，而銀行匯票屬于已付匯票，出票人即為付款人，因此，當(dāng)事人只有出票人和收款人。這樣，簽發(fā)銀行既是出票人，也是付款人。據(jù)此，辦法將銀行匯票的定義改為，銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。按照票據(jù)原理和辦法對(duì)銀行匯票的定義，銀行匯票不屬于通常所講的匯票的當(dāng)事人。
⑸改進(jìn)了匯票在異地支取款項(xiàng)的辦法。辦法規(guī)定銀行匯票的代理付款人不得受理未在本行開(kāi)立存款賬戶的單位持票人直接提交的銀行匯票，為便利未在銀行開(kāi)戶的收款人或持票人在異地支取款項(xiàng)，辦法允許其委托他人支取款項(xiàng)，并要求銀行審查委托人和被委托人的身份證件，以及要求在匯票背面由委托人、被委托人簽章，并記載有關(guān)事項(xiàng)，以確保匯票款項(xiàng)支付的安全。
⑹完善了持票人或申請(qǐng)人請(qǐng)求簽發(fā)付款或退款的規(guī)定。為保障收款人和持票人在特殊情況下的票據(jù)權(quán)利，以及申請(qǐng)人的利益，辦法規(guī)定收款人或持票人超過(guò)期限提示付款，代理付款銀行不予受理，申請(qǐng)人因超過(guò)付款提示期限或其他原因，可向出票銀行作出說(shuō)明并提供有關(guān)證件請(qǐng)求付款或退款；喪失的銀行匯票，失票人可憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明向出票銀行請(qǐng)示付款或退款。
企業(yè)或單位使用銀行匯票，應(yīng)向銀行提交銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，詳細(xì)填明申請(qǐng)人名稱、申請(qǐng)人賬號(hào)或住址、用途、匯票金額、收款人名稱、申請(qǐng)人賬號(hào)或住址、代理付款等項(xiàng)內(nèi)容，并將款項(xiàng)交存銀行。申請(qǐng)企業(yè)和單位收到銀行簽發(fā)的銀行匯票和解訖通知后，根據(jù)"銀行匯票申請(qǐng)書(shū)（存根）"聯(lián)編制付款憑證。如有多余款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)多余款項(xiàng)收賬通知，編制收款憑證；申請(qǐng)人由于匯票超過(guò)付款期限或其他原因要求退款時(shí)，應(yīng)交回匯票和解訖通知，并按照支付結(jié)算辦法的規(guī)定提交證明或身份證件，根據(jù)銀行退回并加蓋了轉(zhuǎn)訖章的多余款收賬通知，編制收款憑證。
收款單位應(yīng)將匯票、解訖通知和進(jìn)賬單交付銀行，根據(jù)銀行退回并加蓋了轉(zhuǎn)訖章的進(jìn)賬單和有關(guān)原始憑證，編制收款憑證。
會(huì)計(jì)分錄：
貸：銀行存款
⑵使用：借：原材料（庫(kù)存商品等）
貸：其他貨幣資金—銀行匯票存款
⑶剩余款項(xiàng)退回：借：銀行存款
貸：其他貨幣資金—銀行匯票存款
收款單位：借：銀行存款
貸：原材料（庫(kù)存商品等）
（4）預(yù)付給客戶貨款
借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款
商業(yè)匯票
商業(yè)匯票
⑴擴(kuò)大了商業(yè)匯票的使用范圍
將原辦法只有"在銀行開(kāi)立賬戶的法人之間根據(jù)購(gòu)銷合同進(jìn)行的商品交易，可使用商業(yè)匯票"改為"在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織之間，具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，均可使用商業(yè)匯票"。
⑵明確了商業(yè)匯票的當(dāng)事人
根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，匯票有出票人、付款和收款人三個(gè)基本當(dāng)事人。商業(yè)匯票是委付證券，出票人必須與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，并且具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源，因此，對(duì)銀行承兌匯票，辦法規(guī)定只能是由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的單位作為出票人。
⑶改變了商業(yè)匯票的付款期限
將原辦法規(guī)定"商業(yè)匯票承兌期限，由交易雙方商定，最長(zhǎng)不超過(guò)9個(gè)月"改 "商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月"。
⑷明確了商業(yè)匯票的三種付款日期
票據(jù)法對(duì)商業(yè)匯票規(guī)定的付款日期有定日付款、出票后定期付款、見(jiàn)票后定期付款三種，辦法也相應(yīng)作出了規(guī)定，即定日付款的匯票付款期限自出票日起計(jì)算，并在匯票上記載具體的到期日；出票后定期付款的匯票付款期限自出票日起按月計(jì)算，并在匯票上記載；見(jiàn)票后定期付款的匯票付款期限自承兌或拒絕承兌日起按月計(jì)算，并在匯票上記載。
辦法規(guī)定持票人必須提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件才能向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。貼現(xiàn)銀行辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)時(shí)，也必須提供貼現(xiàn)申請(qǐng)人與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。
⑹改變了商業(yè)匯票的付款方法
由于過(guò)去銀行承兌匯票采取劃付的方法，容易產(chǎn)生承兌銀行和代理付款銀行的結(jié)算糾紛；同時(shí)受通匯行的限制，未參加全國(guó)或省轄通匯的銀行機(jī)構(gòu)不能辦理商業(yè)匯票的承兌、貼現(xiàn)，不利于商業(yè)匯票的推行。因此，辦法將銀行承兌匯票劃付改為委托收款方式；將商業(yè)承兌匯票的付款由付款人開(kāi)戶銀行見(jiàn)票時(shí)主動(dòng)扣劃款項(xiàng)，改為由銀行將匯票留存并通知付款人，付款人在收到通知的當(dāng)日再通知銀行付款；如付款人不及時(shí)通知銀行付款的，即付款人在接到通知日的次日起3日內(nèi)未通知銀行付款的，視同付款人承諾付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，將票款劃給持票人。銀行在辦理劃款時(shí)，因付款人不能支付，應(yīng)將商業(yè)承兌匯票和未付款通知書(shū)退給持票人。
⑺改變了貼現(xiàn)利息計(jì)算的時(shí)間
由于改變了銀行承兌匯票的付款辦法，因貼現(xiàn)銀行收取票款歸還貼現(xiàn)資金需要收款的時(shí)間，致使貼現(xiàn)逾期才能收回，導(dǎo)致利息損失。為了不影響貼現(xiàn)銀行的經(jīng)營(yíng)效益和辦理貼現(xiàn)的積極性，辦法除規(guī)定可匡算郵程提前委托收款外，還規(guī)定承兌人在異地的，貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼和再貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算另加3天的劃款日期。
采用商業(yè)或銀行承兌匯票方式的，收款單位應(yīng)將到期的商業(yè)承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委托收款憑證，一并送交銀行辦理收款，在收到銀行的收賬通知時(shí)，編制收款憑證；付款單位在收到銀行的付款通知時(shí)，編制付款憑證。
收款單位將未到期的商業(yè)匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)匯票填制貼現(xiàn)憑證，在貼現(xiàn)憑證第一聯(lián)上按照定簽章后，連同匯票一并送交銀行，根據(jù)銀行退回并加蓋轉(zhuǎn)訖章的貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)（收賬通知），編制收款憑證。
銀行本票
銀行本票
⑴規(guī)定了銀行本票出票人的資格。銀行本票的出票人為經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)辦理銀行本票業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)。銀行本票的出票人為票據(jù)的主債務(wù)人，負(fù)有無(wú)條件支付票款的責(zé)任。
⑵改變了申請(qǐng)人申請(qǐng)辦理現(xiàn)金銀行本票的條件，申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人才可申請(qǐng)辦理現(xiàn)金銀行本票。增加了注明"現(xiàn)金"字樣的銀行本票只能向出票銀行支取現(xiàn)金的規(guī)定，且可以作成"委托收款"背書(shū)委托他人向出票銀行提示付款。
⑶取消了不定額銀行本票金額起點(diǎn)100元的規(guī)定，同時(shí)將定額銀行本票面額由原來(lái)的500元、1 000元、5 000元和10 000元調(diào)整為1 000元、5 000元、10 000元和50 000元。
⑷將銀行本票的提示付款期限為一個(gè)月，改為自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。
⑸規(guī)定了填明"現(xiàn)金"字樣的銀行本票可以掛失止付，未填明"現(xiàn)金"字樣的銀行本票不得掛失止付；銀行本票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。而原辦法規(guī)定，銀行本票見(jiàn)票即付，不予掛失，對(duì)遺失的銀行本票在付款期滿后一個(gè)月，確未冒領(lǐng)，可以辦理退款手續(xù)。
⑹增加了本票貼息的規(guī)定。為既保持銀行本票見(jiàn)票即付的優(yōu)點(diǎn)，又避免跨系統(tǒng)銀行本票的兌付引起兌付銀行墊付資金而造成的利息損失，辦法規(guī)定，對(duì)跨系統(tǒng)銀行本票的兌付，持票人開(kāi)戶銀行可根據(jù)中國(guó)人民規(guī)定的同業(yè)往來(lái)利率向出票銀行收取利息。
采用銀行本票方式的，收款單位應(yīng)將收到的銀行本票連同進(jìn)賬單送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證，編制收款憑證。付款單位在填送"銀行本票申請(qǐng)書(shū)"，并將款項(xiàng)交存銀行，收到銀行簽發(fā)的銀行本票后，根據(jù)申請(qǐng)書(shū)存根聯(lián)編制付款憑證。
申請(qǐng)人因本票超過(guò)提示付款期限或其他原因要求退款時(shí)，應(yīng)填制一式兩聯(lián)進(jìn)賬單連同本票交給出票行，并按照支付結(jié)算辦法的規(guī)定提交證明或身份證件，根據(jù)銀行審核蓋章后退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，作為收賬通知，編制收款憑證。
支票
支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。
支票的分類：
銀行存款
⑵轉(zhuǎn)賬支票：只能用于轉(zhuǎn)賬；
⑷普通支票：既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。
采用支票方式時(shí)，應(yīng)注意新的辦法對(duì)支票的規(guī)定作出了如下主要變化：
⑴明確了銀行審核支付支票票款的依據(jù)。支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)，銀行也可以與出票人約定使用支付密碼作為銀行審核支付金額的條件。
⑵明確了支票的當(dāng)事人之間的責(zé)任。持票人通過(guò)其開(kāi)戶銀行收款，應(yīng)作委托收款背書(shū)；直接向出票人開(kāi)戶銀行提示付款，應(yīng)在支票的背面簽章；持票人為個(gè)人的還需交驗(yàn)本人身份證，并在支票背面注明證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。
⑶取消了支票的金額起點(diǎn)100元限制，提示付款期限改為自出票日起10天。
⑸對(duì)出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符或者支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行予以退票，并由銀行按票面金額處以5%但不低于1 000元的罰款外，增加了持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金的規(guī)定。
采用支票方式的，收款單位應(yīng)將收到的支票，連同填制好的兩聯(lián)進(jìn)賬單一并送銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)的原始憑證，編制收款憑證；付款單位向銀行提交支票時(shí)，要同時(shí)填制三聯(lián)進(jìn)賬單，并根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單（回單）第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證，編制付款憑證。
匯兌
銀行存款
⑴改變了匯款對(duì)匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)退匯的規(guī)定。辦法規(guī)定，對(duì)在匯入行開(kāi)立存款賬戶的收款人，由匯款人與收款人自行聯(lián)系；對(duì)未在匯入行開(kāi)立存款賬戶的收款人，匯款人應(yīng)出具正式函件或本人身份證件以及原信、電匯回單由匯出行通知匯入行，經(jīng)匯入行核實(shí)匯款確未支付，方可退匯。
⑵增加了對(duì)匯款撤銷的規(guī)定。即匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷，轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對(duì)匯款的撤銷。
⑶明確了匯兌的委托日期，是指匯款向匯出銀行提交匯兌憑證的當(dāng)日。
⑷加強(qiáng)了辦理匯兌的現(xiàn)金管理。辦法規(guī)定，匯款人和收款人為個(gè)人，需要在匯入行支取現(xiàn)金的，才可以辦理現(xiàn)金匯兌；未在銀行開(kāi)立賬戶的收款人，其轉(zhuǎn)賬匯兌款嚴(yán)禁轉(zhuǎn)入儲(chǔ)蓄和信用卡賬戶。
采用匯兌結(jié)算方式的，付款單位委托銀行辦理信匯時(shí)，應(yīng)向銀行填制一式四聯(lián)信匯憑證，第一聯(lián)回單，第二聯(lián)借方憑證，第三聯(lián)貸方憑證，第四聯(lián)收賬通知或代取款憑證，根據(jù)銀行蓋章退回的第一聯(lián)信匯憑證，編制付款憑證。收款單位對(duì)于通過(guò)信匯的方式匯入的款項(xiàng)，應(yīng)在收到銀行的收賬通知時(shí)，編制收款憑證。
付款單位委托銀行辦理電匯時(shí)，應(yīng)向銀行填制一式三聯(lián)電匯憑證，第一聯(lián)回單，第二聯(lián)借方憑證，第三聯(lián)發(fā)電依據(jù)，根據(jù)銀行蓋章退回的第一聯(lián)電匯憑證，編制付款憑證。收款單位對(duì)于通過(guò)電匯的方式匯入的款項(xiàng)，應(yīng)在收到銀行的收賬通知時(shí)，編制收款憑證。
委托收款
委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。采用委托收款結(jié)算方式時(shí)，應(yīng)注意新的辦法對(duì)委托收款結(jié)算方式的規(guī)定作出了如下主要變化：
⑴縮小了使用范圍。將原商品交易、勞務(wù)款項(xiàng)以及其他應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算均可采用委托收款結(jié)算方式，改為只適用于單位和個(gè)人已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算。
⑵只允許全額付款或全部拒絕付款，取消了付款的部分拒絕付款的規(guī)定和銀行對(duì)付款人無(wú)款支付情況下的制裁。
⑶取消了三方交易直達(dá)結(jié)算的形式。
采用委托收款結(jié)算方式的，收款人辦理委托收款時(shí)，采取郵寄劃款的，應(yīng)填制郵劃委托收款憑證。郵劃委托收款憑證一式五聯(lián)，第一聯(lián)回單，第二聯(lián)貸方憑證。第三聯(lián)借方憑證，第四聯(lián)收賬通知，第五聯(lián)付款通知。采取電報(bào)劃款的，應(yīng)填制電劃委托收款憑證。電劃委托收款憑證一式五聯(lián)，第一聯(lián)回單，第二聯(lián)貸方憑證，第三聯(lián)借方憑證，第四聯(lián)發(fā)電依據(jù)，第五聯(lián)付款通知。收款人在第二聯(lián)委托收款憑證上簽章后，將有關(guān)委托收款憑證和債務(wù)證明提交開(kāi)戶銀行，在收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的收賬通知時(shí)，編制收款憑證。付款單位根據(jù)收到的委托收款憑證和有關(guān)債務(wù)證明，編制付款憑證。
托收承付
托收承付是根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。采用托收承付結(jié)算方式時(shí)，應(yīng)注意新的《支付結(jié)算辦法》對(duì)托收承付結(jié)算方式的規(guī)定作出了如下主要變化：
⑴ 將托收承付結(jié)算金額起點(diǎn)由10萬(wàn)元，改為單位辦理托收承付結(jié)算每筆金額起點(diǎn)為10 000元、新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1 000元。
⑵ 托收條件的規(guī)定比較明確。收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件（包括鐵路、航運(yùn)、公路等運(yùn)輸部門(mén)簽發(fā)運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí)）；特別是對(duì)沒(méi)有發(fā)運(yùn)證件的需辦理托收和軍品辦理托收制定了具體的規(guī)定。
⑶ 明確規(guī)定了逾期付款賠償金的計(jì)算方法，將賠償金計(jì)算利率由原每天萬(wàn)分之三改為每天萬(wàn)分之五，并增加了逾期付款期滿三個(gè)月仍未付清欠款，付款人開(kāi)戶銀行通知付款人退回單證，付款人開(kāi)戶行如自發(fā)出通知的第三天起付款人不退回單證的，付款人開(kāi)戶行每天按欠款金額處以萬(wàn)分之五但不低于50元的罰款，并暫停付款人向外辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，直至退回單證為止。
采用托收承付結(jié)算方式的，收款人辦理托收時(shí)，采取郵寄劃款的，應(yīng)填制郵劃托收承付憑證。郵劃托收承付憑證一式五聯(lián)，第一聯(lián)回單，第二聯(lián)貸方憑證，第三聯(lián)借方憑證，第四聯(lián)收賬通知，第五聯(lián)付款通知。采取電報(bào)劃款的，應(yīng)填制電劃托收承付憑證。電工早托收承付憑證一式五聯(lián)，第一聯(lián)回單，第二聯(lián)貸方憑證，第三聯(lián)借方憑證，第四聯(lián)發(fā)電依據(jù)，第五聯(lián)付款通知。收款人在第二聯(lián)托收憑證上簽章后，將有關(guān)托收憑證和有關(guān)單證提交開(kāi)戶銀行，在收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的收賬通知時(shí)，編制收款憑證。付款單位根據(jù)收到的托收承付憑證的承付付款通知和有關(guān)交易單證，編制付款憑證。
信用卡
信用卡
⑴嚴(yán)格使用范圍。根據(jù)信用支付的特點(diǎn)，辦法規(guī)定信用卡主要用于消費(fèi)性支出，不得用于10萬(wàn)元以上的商品交易，對(duì)10萬(wàn)元以下的，由于金額較小，為便于持卡人的一些零星支付，允許用于商品交易、勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)結(jié)算。
⑵限制資金來(lái)源。辦法規(guī)定單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)存入，不得交存現(xiàn)金，不得將其他存款賬戶和銷售收入的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其賬戶，嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)存入個(gè)人卡賬戶。
⑶加強(qiáng)現(xiàn)金管理。發(fā)展信用卡的目的，主要是為了減少現(xiàn)金使用，為防止利用信用卡套取現(xiàn)金，辦法規(guī)定單位卡一律不得支取現(xiàn)金，個(gè)人卡可以在銀行和自動(dòng)柜員機(jī)上支取現(xiàn)金，但超過(guò)支付限額的，代理銀行應(yīng)向發(fā)卡銀行索權(quán)。
⑷控制支付風(fēng)險(xiǎn)。為了加強(qiáng)信用卡的風(fēng)險(xiǎn)管理，辦法對(duì)容易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題作了強(qiáng)制性的規(guī)定。①確定透支額度，金卡最高不得超過(guò)1萬(wàn)元，普通卡最高不得超過(guò)5 000元，透支期限最長(zhǎng)不得超過(guò)60天；②建立授權(quán)制度，對(duì)超過(guò)規(guī)定限額的，要經(jīng)發(fā)卡銀行授權(quán)；③規(guī)定透支的利率及其利息的計(jì)算，對(duì)信用卡的透支，按透支期限規(guī)定了不同的利率，并按最后期限或最高透支額的最高利率檔次計(jì)算；④設(shè)立備用金和擔(dān)保制度，申領(lǐng)信用卡要向發(fā)卡銀行交存一定的備用金，并根據(jù)申請(qǐng)人的資信程度，要求提供擔(dān)保；⑤規(guī)定了惡意透支的性質(zhì)，對(duì)惡意透支的要依法追究其刑事責(zé)任。
單位申請(qǐng)使用信用卡，應(yīng)按發(fā)卡銀行規(guī)定向發(fā)卡銀行填寫(xiě)申請(qǐng)表，連同支票和進(jìn)賬單一并送交發(fā)卡銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，編制付款憑證。
管理辦法
另外，需要提請(qǐng)注意的是，為了加強(qiáng)銀行卡業(yè)務(wù)的管理，中國(guó)人民銀行又于1999年1月5日發(fā)布了"應(yīng)于下發(fā)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的通知"(銀發(fā)[1999]17號(hào)），規(guī)定該辦法于1999年3月1日起施行，中國(guó)人民銀行1996年頒布的《信用卡業(yè)務(wù)管理辦法》（銀發(fā)[1996]27號(hào)）同時(shí)廢止；中國(guó)人民銀行在本辦法頒布之前制訂的銀行卡管理規(guī)定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。該辦法主要內(nèi)容如下：
⑴該辦法規(guī)定，銀行卡是指由商業(yè)銀行（含郵政金融機(jī)構(gòu)，下同）向社會(huì)發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。銀行卡包括信用卡和借記卡。
信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃?/span>貸記卡、準(zhǔn)貸記卡兩類。貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可以信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡。準(zhǔn)貸記卡是指持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。
借記卡按功能不同分為轉(zhuǎn)賬卡（含儲(chǔ)蓄卡，下同）、專用卡、儲(chǔ)值卡。借記卡不具備透支功能。轉(zhuǎn)賬卡是實(shí)時(shí)扣賬的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金和消費(fèi)功能。專用卡是具有專門(mén)用途、在特定區(qū)域使用的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金功能。專門(mén)用途是指在百貨、餐飲、飯店、娛樂(lè)行業(yè)以外的用途，儲(chǔ)值卡是發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求將其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲(chǔ)存，交易時(shí)直接從卡內(nèi)扣款的預(yù)付錢包式借記卡。
⑵銀行卡的計(jì)息包括計(jì)收利息和計(jì)付利息，均按照《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定進(jìn)行核算。
發(fā)卡銀行對(duì)準(zhǔn)貸記卡及借記卡（不含儲(chǔ)值卡）賬戶內(nèi)的存款，按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計(jì)息辦法計(jì)付利息。發(fā)卡銀行對(duì)貸記卡賬戶的存款、儲(chǔ)值卡（含IC卡的電子錢包）內(nèi)的幣值不計(jì)付利息。
⑶單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。其外匯賬戶應(yīng)符合下列條件：一是按照中國(guó)人民銀行境內(nèi)外匯賬戶管理的有關(guān)規(guī)定開(kāi)立；二是其外匯賬戶收支范圍內(nèi)具有相應(yīng)的支付內(nèi)容。
個(gè)人人民幣卡賬戶的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項(xiàng)、屬于個(gè)人的合法的勞務(wù)報(bào)酬、投資回報(bào)等收入轉(zhuǎn)賬存入。個(gè)人外幣卡賬戶的資金以其個(gè)人持有的外幣現(xiàn)鈔存入或從其外匯賬戶(含外銷賬戶）轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶的轉(zhuǎn)賬及存款均按國(guó)家外匯管理局《個(gè)人外匯管理辦法》辦理。個(gè)人外幣卡在境內(nèi)提取外幣現(xiàn)銷時(shí)應(yīng)按照中國(guó)個(gè)人外匯管理制度辦理。
⑷單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支；超過(guò)中國(guó)人民銀行規(guī)定起點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤中修k理轉(zhuǎn)匯。
發(fā)卡銀行對(duì)貸記卡的取現(xiàn)應(yīng)當(dāng)每筆授權(quán)，每卡每日累計(jì)取現(xiàn)不得超過(guò)2 000元人民幣。發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)持卡人在自動(dòng)柜員機(jī)（ATM機(jī)）取款設(shè)定交易上限，每卡每日累計(jì)提款不得超過(guò)5 000元人民幣。
⑸同一持卡人單筆透支余額個(gè)人卡不得超過(guò)2萬(wàn)元（含等值外幣），單位卡不得超過(guò)5萬(wàn)元（含等值外幣）。同一賬戶月透支余額個(gè)人卡不得超過(guò)5萬(wàn)元（含等值外幣），單位卡不得超過(guò)發(fā)卡銀行對(duì)該單位綜合授信額度的3%。無(wú)綜合授信額度可參照的單位，其月透支余額不得超過(guò)10萬(wàn)元（含等值外幣）。外幣卡的透支額度不得超過(guò)持卡人保證金（含儲(chǔ)蓄存單質(zhì)押金額）的80%。從本辦法施行之日起新發(fā)生的180天（含180天，下同）以上的月均透支額不得超過(guò)月均總透支余額的15%。準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%。
信用證
信用證起源于國(guó)際間的貿(mào)易結(jié)算，它是適應(yīng)貿(mào)易（購(gòu)銷）雙方清償債權(quán)、債務(wù)的需要而產(chǎn)生的。在國(guó)際貿(mào)易中，為避免交易風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)口商不愿先將貨款付給出口商，出口商也不愿先將貨物或單據(jù)交給進(jìn)口商，同時(shí)雙方都不愿長(zhǎng)期占?jí)鹤约旱馁Y金，在此種情況下，銀行充當(dāng)了進(jìn)出口商之間的中間人和保證人，一面收款，一面交單，并代為融通資金，由此產(chǎn)生了信用證結(jié)算方式。為適應(yīng)國(guó)內(nèi)貿(mào)易活動(dòng)的需要，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，1997年6月，中國(guó)人民銀行根據(jù)國(guó)內(nèi)結(jié)算實(shí)際情況，依據(jù)《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》以及有關(guān)法律法規(guī)，并借鑒國(guó)際慣例制定印發(fā)了《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》，該辦法旨在通過(guò)信用證結(jié)算維護(hù)貿(mào)易雙方及有關(guān)當(dāng)事人的合法權(quán)益，同時(shí)豐富了國(guó)內(nèi)結(jié)算種類。
定義
信用證，是指開(kāi)證行依照申請(qǐng)人的申請(qǐng)開(kāi)出的，憑符合信用證條款的單據(jù)支付的付款承諾，并明確規(guī)定該信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。
結(jié)算的特點(diǎn)
信用證屬于銀行信用，采用信用證支付，對(duì)銷貨方安全收回貨款較有保障；對(duì)購(gòu)貨方來(lái)說(shuō)，由于貨款的支付是以取得符合信用證規(guī)定的貨運(yùn)單據(jù)為條件，避免了預(yù)付貨款的風(fēng)險(xiǎn)。因此，信用證結(jié)算方式在一定程度上解決了購(gòu)銷雙方在付款和交貨問(wèn)題上的矛盾。信用證結(jié)算方式主要有以下幾個(gè)特點(diǎn)：
①開(kāi)證銀行負(fù)第一性付款責(zé)任。信用證是一種以開(kāi)證銀行自己的信用作出付款保證的結(jié)算方式。信用證開(kāi)出后，開(kāi)證行負(fù)第一性的付款責(zé)任，不同于一般擔(dān)保業(yè)務(wù)中銀行只負(fù)第二性的責(zé)任。信用證實(shí)質(zhì)上是一種銀行保證付款的文件，信用證的開(kāi)證行是第一付款人，即主債務(wù)人。銷貨方無(wú)須先找購(gòu)貨方而是通過(guò)有關(guān)銀行向信用證上的開(kāi)證銀行交單取款，開(kāi)證行對(duì)受益人的付款責(zé)任是一種獨(dú)立的責(zé)任，即使申請(qǐng)人未能履行其義務(wù)，只要受益人所提交的單據(jù)與信用證條款一致，銀行應(yīng)承擔(dān)對(duì)受益人的第一性付款責(zé)任。
②信用證是一項(xiàng)獨(dú)立文件，不受購(gòu)銷合同的約束。雖然信用證的開(kāi)立是以購(gòu)銷合同為基礎(chǔ)，購(gòu)銷雙方要受合同約束，但信用證一經(jīng)開(kāi)出，在信用證業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，各當(dāng)事人的責(zé)任與權(quán)利都以信用證為準(zhǔn)。即開(kāi)證銀行只對(duì)信用證負(fù)責(zé)，只憑信用證所定的而又完全符合條款的單據(jù)付款。開(kāi)證行付款時(shí)僅審核單證與信用證規(guī)定的單證是否相符，而不管銷貨方是否履行合同以及履行的程度如何。因此，信用證是一種依據(jù)購(gòu)銷合同開(kāi)立的，但一經(jīng)開(kāi)出后又與購(gòu)銷合同相分離的獨(dú)立文件。
③信用證業(yè)務(wù)只處理單據(jù)，一切都以單據(jù)為準(zhǔn)。信用證業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上是一種單據(jù)的買賣，銀行是憑相符單據(jù)付款，而對(duì)貨物的真假好壞不負(fù)責(zé)任，對(duì)貨物是否已裝運(yùn)，是否中途損失，是否到達(dá)目的地都不負(fù)責(zé)任。也就是說(shuō)，即使單據(jù)上表示的貨物與實(shí)際貨在數(shù)量、質(zhì)量上有所不同，只要單據(jù)內(nèi)容符合信用證規(guī)定銀行照樣接受。如果購(gòu)貨方發(fā)現(xiàn)貨物的數(shù)量、質(zhì)量與單證不符，有對(duì)受益人提出索賠的理由，但開(kāi)證銀行不能以購(gòu)貨方進(jìn)口商提出的貨物與單證不符作為拒付的理由，因此，在信用證方式下受益要保證收款就一定要提供相符單據(jù)，開(kāi)證行要拒付也一定要以單據(jù)上的不符點(diǎn)為理由。
核算
⒈為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款，企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，應(yīng)設(shè)置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業(yè)存款的增加，貸方反映企業(yè)存款的減少，期末借方余額，反映企業(yè)期末存款的余額。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理，企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記"銀行存款"科目，貸記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目；提取和支出存款時(shí)，借記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目，貸記"銀行存款"科目。
⒉"銀行存款日記賬"應(yīng)按開(kāi)戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)展順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。"銀行存款日記賬"應(yīng)定期與"銀行對(duì)賬單"核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。月份終了，企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，應(yīng)按月編制"銀行存款余調(diào)節(jié)表"，調(diào)節(jié)相符。
清查
由于企業(yè)購(gòu)銷業(yè)務(wù)頻繁，銀行存款的數(shù)額 也隨之頻繁變動(dòng)。企業(yè)應(yīng)及時(shí)與銀行核對(duì)賬目，具體方法是將銀行提供的對(duì)賬單與企業(yè)銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對(duì)。銀行對(duì)賬單上的余額，常與企業(yè)銀行存款日記賬余額不一致，其原因如下：
⒈記賬錯(cuò)誤。企業(yè)或銀行記賬錯(cuò)誤，如企業(yè)在幾家銀行同時(shí)開(kāi)戶，記賬時(shí)可能發(fā)生銀行之間串戶錯(cuò)誤，同樣銀行也可能把各種存款企業(yè)賬目相互混淆。
利息計(jì)算
與其他存款不同，活期存款利息按存入日的對(duì)應(yīng)月對(duì)應(yīng)日進(jìn)行計(jì)算日期，其中，按每月30日，每年360日計(jì)算利息。例如：
1月15日存入，2月18日計(jì)算利息天數(shù)為33日，利息=活期存款利率×33/360
1月15日存入，2月10日計(jì)算利息天數(shù)為25日，利息=活期存款利率×25/360
同時(shí)，與其他存款不同，是根據(jù)支取日的利率水平計(jì)算利息，活期存款利息隨央行利率調(diào)整而及時(shí)調(diào)整
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尚可名片
這家伙太懶了，什么都沒(méi)寫(xiě)！
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